Інфлюенсер, який системно заробляє на рекламі у своїх соцмережах, – вже веде підприємницьку діяльність. А отже має розуміти правила та ризики. Як отримувати гроші за рекламу і діяти в межах закону?
Блогерка Софія Стужук з понад 5 млн підписників в Instagram отримала від БЕБ підозру в ухиленні від сплати податків у вересні 2025-го. Бюджет недоотримав 10,5 млн грн податку на прибуток і майже 900 000 грн військового збору.
У грудні держагенція PlayCity оштрафувала 14 українських блогерів, вебресурсів і медіа на загальну суму 67,2 млн грн за незаконну рекламу казино, повідомило Мінцифри у грудні 2025-го. За порушення – штраф до 4,8 млн грн (600 мінімальних зарплат).
Справа не тільки у рекламі казино. Роком раніше Державна податкова служба встановила факт несплати податків відомим столичним блогером на 200 млн грн, ім’я якого пресслужба ДПС не розголошувала. Він займався інтернет-арбітражем, частково переводив кошти в криптовалюту, не відображав доходи в деклараціях, за даними ДПС.
Ці випадки свідчать – податкова уважно спостерігає за блогерами. Вихід для них – легалізувати діяльність.
Як займатися блогерством в межах закону і який формат для себе обрати?
Чому інфлюенсерам варто офіційно вести діяльність?
Оподатковувати блогерську діяльність варто одразу після появи регулярних рекламних інтеграцій або системного доходу, радить юрист і керуючий партнер АО «Пронін і партнери» Євген Пронін. «Це дешевше і безпечніше», – додає він. З погляду українського законодавства інстаблогер – це фізична особа, яка здійснює господарську діяльність із надання рекламних, інформаційних або маркетингових послуг, розповідає юрист.
Фудблогерка Марго Орманді із понад 100 000 підписників в Instagram відкрила ФОП одразу, коли у 2023 році з’явився перший комерційний контракт із мережею супермаркетів. «Не хотіла працювати в сірій зоні», – зізнається вона. Друга причина – великі бренди все частіше відмовляються від співпраці із блогерами, які існують поза податковим обліком обліку, за словами Орманді. Серед них Metro, Pepsi, Alliance Novobud, Royal Canin.
Якщо блогер не оформлює офіційно системний дохід, йому загрожує: донарахування податків, штрафи, пеня, блокування рахунків, фінансовий моніторинг за статтею 212 Кримінального Кодексу України, каже Пронін. За навмісне ухилення від сплати податків – від 170 000 грн до 600 000 грн. «В окремих випадках – адміністративна або кримінальна відповідальність», – додає він.
Який спосіб легалізації доходів обрати?
Є дві основні моделі легалізації доходів, доступні блогерам в Україні:
- фізична особа без ФОП – декларування доходів з оплатою ПДФО 18% + 1,5% військового збору;
- ФОП (переважно 3 групи) – 5% єдиного податку (або 3% + ПДВ), 1% військового збору + обов’язковий ЄСВ.
ФОП забезпечує менше податкове навантаження, правову визначеність і більшу операційну гнучкість, каже Пронін. Блогери найчастіше обирають саме ФОП 3-ї групи, для рекламних та медіапослуг – це оптимальний варіант, додає він.
«Це проста модель із фіксованою ставкою, можливістю працювати з юрособами, іноземними клієнтами, мінімальною звітністю та прогнозованими податками», – каже юрист.
Дохід від 20 000-25 000 грн на місяць – це орієнтовний рівень, після якого ФОП стає вигіднішим варіантом, ніж оподаткування як фізособи, за словами Проніна. «Чим більший дохід – тим відчутніша різниця на користь ФОП», – каже він.
Зареєструватися як ФОП можна менш ніж за годину.
Фудблогерка Орманді – ФОП 3-ї групи, тому сплачує 5% від доходу, 1% військового збору та ЄСВ – 5707 грн за квартал.
Щокварталу подає звітність – робить це самостійно, без бухгалтера. При заробітку з реклами в Instagram у 452 128 грн за минулий рік, Орманді заплатила 44 187 грн у державний бюджет, за її словами.
Реклама азартних ігор блогерами
Обачними блогерам варто бути з рекламою казино. Подібний контент дозволяється, якщо: замовником є ліцензований в Україні організатор азартних ігор; рекламу розміщено у визначених законодавством медіа; зазначене вікове обмеження 21+; додано попередження про відповідальну гру, за даними Мінцифри.
Під санкції вже потрапляли такі блогери: Коля Заліпуха, Анна Алхім, Сімбочка, Русалочка ХL, а також телеграм-канал «Труха Україна».
Які джерела доходів Instagram-блогерів підлягають оподаткуванню?
Оподатковуються всі доходи без винятку, наголошує Пронін:
- реклама за гроші, тобто прямі виплати від брендів;
- бартер – товари, послуги, подорожі оподатковуються за ринковою вартістю. «Але у нас більшість блогерів не займаються самооподаткуванням бартеру, хоча за Податковим кодексом має бути податок за будь-яку матеріальну нагороду: одяг, косметику, техніку тощо», – каже юрист;
- іноземні контракти та виплати від нерезидентів;
- партнерські програми, реферальні виплати.
Не змінюється податковий обов’язок в Україні, навіть якщо блогеру платить іноземний бренд. «Податкове резидентство визначається місцем проживання, а не походженням коштів», – пояснює він. Так само оподатковуються і будь-які інші доходи через PayPal, Wise або іноземні рахунки. «Важливий факт надходження коштів і їхнє призначення», – додає юрист.
За матеріалами forbes.ua
