Податкова знижка в Україні давно існує як законний механізм повернення частини вже сплаченого податку на доходи фізичних осіб, але для багатьох громадян вона залишалася складною, паперовою і не до кінця зрозумілою процедурою. Тепер держава намагається змінити цю логіку: 20 травня 2026 року ДПС разом із Мінцифри запустили подання декларації про майновий стан і доходи та оформлення податкової знижки через портал «Дія». Це не скасовує старих правил, але змінює спосіб доступу до них: менше ручного заповнення, більше автоматичного підтягування даних і шансів, що людина все ж скористається своїм правом до дедлайну.
Сама ідея податкової знижки проста: якщо людина офіційно працює, сплачує ПДФО із зарплати і протягом року мала певні документально підтверджені витрати, вона може зменшити свій річний оподатковуваний дохід і повернути частину вже сплаченого податку. У 2026 році йдеться насамперед про витрати, понесені у 2025-му, а подати декларацію для отримання знижки можна до 31 грудня 2026 року включно. Якщо цей строк пропустити, право за відповідний рік уже не переноситься.
Що саме змінилося 20 травня
Головна новина полягає не в появі нової податкової пільги, а в появі нового каналу подання. ДПС офіційно повідомила, що відтепер подати річну декларацію про майновий стан і доходи, а також оформити податкову знижку можна через портал «Дія». За даними податкової, станом на день запуску сервісу 176 тисяч громадян уже відзвітували про доходи в межах деклараційної кампанії, а 57,4 тисячі українців подали декларації саме для повернення частини ПДФО через податкову знижку. Це означає, що цифровий інструмент запускають не “на майбутнє”, а в середині активної кампанії, коли попит на послугу вже є.
Важливо й те, що новий сервіс у «Дії» не просто дублює паперову форму в електронному вигляді. Податкова наголошує, що система передбачає автоматичне передзаповнення даних на основі інформації ДПС, а це має скоротити час оформлення і зменшити кількість помилок. У самій «Дії» сервіс описано як безкоштовний, орієнтовний час подання — близько 25 хвилин.
Що таке податкова знижка на практиці
Офіційне визначення ДПС зводиться до того, що податкова знижка — це документально підтверджена сума витрат резидента, на яку дозволяється зменшити його загальний річний оподатковуваний дохід, отриманий у вигляді заробітної плати.
Іншими словами, держава не “дарує” кошти, а повертає частину вже сплаченого ПДФО після перерахунку бази оподаткування. Саме тому ця історія завжди прив’язана до офіційної зарплати, а не просто до факту витрат.
Це важливе уточнення, бо в публічному просторі податкову знижку часто сприймають як універсальну компенсацію. Насправді вона працює лише тоді, коли є дохід, з якого вже було утримано ПДФО. Якщо людина не мала офіційної зарплати, не сплачувала цей податок або мала лише доходи, що не підпадають під механізм знижки, повноцінно скористатися цим правом не вийде.
Хто має право на податкову знижку
Базове правило таке: податкову знижку може отримати фізична особа — резидент України, яка має реєстраційний номер платника податків і отримує офіційну заробітну плату, з якої утримується ПДФО. Податкова також окремо уточнює, що право зберігається і за резидентом, який відмовився від РНОКПП з релігійних переконань і має відповідну відмітку у паспорті.
Окремий нюанс стосується підприємців. ДПС прямо пояснює: ФОП як такий податкову знижку не отримує. Але якщо фізична особа-підприємець одночасно є найманим працівником і має зарплатний дохід, або в окремих випадках дивідендний дохід, передбачений кодексом, тоді вона може скористатися правом уже саме як фізична особа, а не як ФОП. Це означає просту річ: сама наявність статусу підприємця не дає знижки, вирішальним є офіційний дохід, із якого сплачено ПДФО.
За які витрати можна повернути частину податку
У найпростішому публічному поясненні ДПС називає п’ять найпоширеніших категорій:
- освіта,
- іпотека,
- страхування,
- окремі медичні витрати,
- благодійність.
Саме ці категорії найчастіше фігурують і в новому сервісі в «Дії», де користувач при оформленні знижки обирає вид витрат і вносить відповідну суму.
Якщо ж дивитися ширше — на офіційний перелік ДПС за результатами 2025 року, — він більший. До податкової знижки можуть входити:
- частина процентів за іпотечним житловим кредитом;
- благодійні внески неприбутковим організаціям у межах 4% загального оподатковуваного доходу;
- витрати на дошкільну, позашкільну, загальну середню, професійну та вищу освіту для себе або члена сім’ї першого ступеня споріднення;
- страхові внески за договорами довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного забезпечення;
- витрати на допоміжні репродуктивні технології або державні послуги, пов’язані з усиновленням;
- витрати на переобладнання автомобіля під біопаливо;
- витрати на будівництво чи придбання доступного житла;
- орендна плата за житло для окремих категорій громадян — ВПО, учасників бойових дій та осіб з інвалідністю внаслідок війни, якщо виконані умови, визначені кодексом.
Фахівці Головного управління ДПС у Чернівецькій області роз’яснюють алгоритм нарахування податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку на суму витрат, понесених за навчання, за наслідками звітного податкового року.
Саме розширення теми оренди є однією з практично важливих змін 2026 року. ДПС окремо повідомила, що наказом Мінфіну від 5 січня 2026 року №2 було внесено зміни до форми декларації та інструкції: у частині оренди житла до ВПО додали також учасників бойових дій і осіб з інвалідністю внаслідок війни. Тобто нова форма вже адаптована під ширше коло осіб, які можуть заявити таку підставу для знижки.
Найважливіший нюанс, який часто губиться: медицина не така проста, як здається
У популярних коротких новинах тема часто звучить узагальнено: мовляв, до податкової знижки входять “медичні послуги”. Але офіційний базовий перелік ДПС на 2025 рік містить суттєве уточнення: загальна норма про платні послуги з лікування, передбачена підпунктом 166.3.4, за результатами 2025 року ще не діє. Водночас у чинному переліку окремо залишаються витрати на допоміжні репродуктивні технології та послуги, пов’язані з усиновленням. Саме тут і виникає найбільше непорозумінь між короткими медійними переказами та реальною податковою нормою.
Тому чесніше говорити: “медичний блок” існує, але він має спеціальні умови й не зводиться до будь-якого лікування за чеками. Якщо йдеться про повернення податку за підсумками 2025 року, потрібно дуже уважно співвідносити свої витрати не з новинним формулюванням, а з тим переліком, який опублікований ДПС для деклараційної кампанії-2026.
Документи: без них право фактично не працює
Податкова знижка починається не з подачі форми, а зі збереження документів. ДПС прямо зазначає, що до знижки входять лише фактично здійснені витрати, підтверджені платіжними та розрахунковими документами: квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів. У документах повинні бути відображені вартість товарів чи послуг, строк або дата їх надання, а також дані, які дозволяють ідентифікувати продавця і покупця.
Копії цих документів подаються разом із декларацією, а оригінали надсилати не потрібно — але їх треба зберігати протягом установленого строку давності. Для випадків, коли витрати здійснювалися не на себе, а на члена сім’ї першого ступеня споріднення, важливими стають також документи, які підтверджують цей зв’язок. Податкова навіть окремо наголошує: дідусь, бабуся, брати, сестри, онуки чи племінники не належать до першого ступеня споріднення для цілей такої знижки, а отже тут часто виникають помилки ще на етапі договору й платіжки.
Як працює новий сервіс у «Дії»
Сервіс на порталі «Дія» дозволяє подати декларацію для отримання податкової знижки, для декларування окремих видів доходів, а також формує відповідні додатки автоматично. Для податкової знижки це додаток Ф3. Саме це — одна з головних практичних переваг нової моделі: людина не повинна окремо “конструювати” додаток вручну, якщо сервіс коректно збирає дані за її сценарієм.
Алгоритм у «Дії» виглядає так:
- спочатку користувач авторизується на порталі — офіційний опис сервісу вказує, що це можна зробити за допомогою електронного підпису або BankID.
- Далі потрібно надіслати запит на довідку про доходи за минулий звітний рік, дочекатися сповіщення в кабінеті та на пошту, перейти за активним посиланням, обрати мету подання декларації і заповнити всі кроки.
- Після цього декларацію у форматі PDF потрібно підписати електронним підписом, а повідомлення про прийняття ДПС має надійти в кабінет і на email.
У повідомленні ДПС про запуск сервісу інструкція подана ще конкретніше саме для податкової знижки:
- авторизація на порталі,
- вибір послуги “Податкова декларація про майновий стан і доходи фізичних осіб”,
- вибір опції “отримати податкову знижку”,
- перевірка даних, які система підтягує з баз ДПС,
- внесення сум витрат за відповідною категорією,
- завантаження підтвердних документів,
- зазначення рахунку для повернення коштів,
- перевірка,
- підписання КЕП,
- надсилання.
Чим новий сервіс кращий за старий порядок
По суті, «Дія» не змінює закон, а змінює користувацький досвід. Раніше людина могла подати декларацію особисто до податкової, поштою, через Електронний кабінет або через застосунок ДПС «Моя податкова». Тепер до цих способів додався ще один — через добре знайомий багатьом портал «Дія». Це особливо важливо для тих, хто інакше відкладає подачу через психологічну складність інтерфейсу чи страх помилитися у формі.
Друга перевага — часткове автоматичне заповнення. Податкова вже використовувала подібну логіку в Електронному кабінеті, але тепер вона заходить у більш масовий і впізнаваний канал. Частина даних підтягується з баз ДПС, а в описі сервісу в «Дії» окремо зазначено, що додатки формуються автоматично на підставі даних, введених користувачем. Це не означає, що перевіряти нічого не треба, але означає, що кількість ручної роботи зменшується.
Третя перевага — це шанс підвищити реальне використання права на знижку. ДПС прямо очікує, що наступна деклараційна кампанія буде активнішою саме завдяки новому способу подання, хоча традиційні канали також залишаються доступними. Для держави це історія про цифровізацію сервісу, а для громадянина — про нижчий бар’єр входу.
Головні обмеження і пастки
Перша пастка — строк. Декларацію для податкової знижки за 2025 рік треба подати до 31 грудня 2026 року включно. Це не той випадок, коли можна “донести пізніше”. Податкова неодноразово наголошує: якщо до кінця наступного року право не реалізоване, воно не переноситься.
Друга пастка — сума повернення обмежена розміром річної зарплати, з якої сплачено ПДФО. Тобто не можна заявити до знижки більше, ніж дозволяє база офіційного зарплатного доходу. А для окремих категорій витрат кодекс встановлює ще й спеціальні межі, наприклад 4% для благодійності або окремий режим для деяких інших підстав.
Третя пастка — неправильна логіка “подам, а потім відредагую”. У «Дії» прямо вказано, що після підписання та відправки відредагувати декларацію неможливо; якщо декларацію не прийнято, потрібно подавати нову, уважно перевіривши всі дані. Для цифрового сервісу це нормальне правило, але воно означає, що перевірка реквізитів, сум і документів до натискання кнопки “підписати” стає критично важливою.
Коли і як повертають гроші
Після подання декларації кошти за податковою знижкою повертаються протягом 60 календарних днів. Податкова вказує, що сума, яка підлягає поверненню, зараховується на рахунок платника в банку або небанківському надавачу платіжних послуг, а тому реквізити для повернення потрібно вказувати уважно. Саме для цього новий сервіс у «Дії» містить окремий крок із внесенням рахунку, на який користувач хоче отримати знижку.
Чому ця тема більша, ніж просто ще одна е-послуга
Податкова знижка — це, по суті, один із небагатьох інструментів, де громадянин може не просто сплатити податок, а й повернути частину вже сплаченого на підставі зрозумілих соціально важливих витрат. В умовах війни, високої вартості освіти, кредитного навантаження, страхування і нестабільних сімейних бюджетів навіть кілька тисяч гривень повернення можуть бути відчутними. Проблема довгі роки була не тільки в самому законі, а й у складності шляху до нього.
Саме тому запуск сервісу в «Дії» може мати ефект більший, ніж здається на перший погляд. Він не розширює автоматично сам перелік витрат і не скасовує потребу збирати документи, але переводить процедуру в той цифровий простір, де люди вже звикли оформляти державні послуги. А коли бар’єр на вході падає, інструмент, який раніше використовували лише найуважніші й найнаполегливіші, може стати по-справжньому масовим.
Історія з податковою знижкою у 2026 році — це поєднання старого і нового. Старі правила нікуди не зникли: потрібні офіційна зарплата, ПДФО, документально підтверджені витрати, правильна декларація і дотримання строків. Але новий сервіс у «Дії» дає шанс пройти цей шлях простіше: із частково передзаповненими даними, автоматично сформованим додатком Ф3 і без візиту до податкової. Для громадянина головне не переплутати зручність із автоматизмом: право на знижку все ще треба підтвердити, а саму декларацію — уважно перевірити до підписання.
За матеріалами tax.gov.ua
